Produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče
V tomto díle seriálu se budeme věnovat daňově podporovaným produktům spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče. Daňovou podporu je možné využít u následujících produktů:
- penzijní pojištění se státním příspěvkem;
- doplňkové penzijní spoření;
- penzijní pojištění;
- soukromé životní pojištění;
- dlouhodobý investiční produkt (DIP);
- pojištění dlouhodobé péče.
Důvodem velké oblíbenosti těchto produktů je daňové zvýhodnění jak příspěvků zaměstnavatele, tak vlastních příspěvků účastníka (zaměstnance).
Příspěvky zaměstnavatele mohou být na straně zaměstnance osvobozeny od daně a pojistného, a to do výše 50 000 Kč ročně v úhrnu za všechny produkty dohromady.
Zaměstnanec si od základu daně může odečíst vlastní příspěvky ve výši až 48 000 Kč za rok, opět se jedná o souhrnný limit pro všechny produkty. Zatímco u klasického penzijního pojištění se v současnosti započítávají až příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně, u ostatních produktů lze započítat příspěvky už od jedné koruny.
Spodní hranicí uznatelnosti příspěvku na penzijní pojištění je státní příspěvek, který je nyní v maximální výši poskytován právě u příspěvku účastníka 1 700 Kč měsíčně:
Příspěvek účastníka | <500 Kč | 500 Kč | 600 Kč | 700 Kč | 800 Kč | 900 Kč | 1 000 Kč |
Státní příspěvek | 0 Kč | 100 Kč | 120 Kč | 140 Kč | 160 Kč | 180 Kč | 200 Kč |
Příspěvek účastníka | 1 100 Kč | 1 200 Kč | 1 300 Kč | 1 400 Kč | 1 500 Kč | 1 600 Kč | 1 700 Kč |
Státní příspěvek | 220 Kč | 240 Kč | 260 Kč | 280 Kč | 300 Kč | 320 Kč | 340 Kč |
Od roku 2024 jsou nově podporovanými produkty DIP a pojištění dlouhodobé péče. DIP je souhrnný název pro již existující finanční produkty investičního nebo spořícího typu, které umožňují vytváření úspor na stáří. Cílem pojištění dlouhodobé péče je, aby lidé mohli zajistit sebe nebo své blízké pro případ pojistné události, kterou je ztráta soběstačnosti při zvládání základních životních potřeb; jedná se konkrétně o závislost na péči ve třetím nebo čtvrtém stupni. Pojistným plněním může být měsíční peněžité plnění nebo poskytnutí péče v pečovatelském zařízení po celou dobu závislosti.
Od roku 2024 platí pro daňovou uznatelnost všech produktů spoření na stáří obecné pravidlo, že k výplatě naspořených prostředků nedojde dříve než po uplynutí 10 let od vzniku produktu a současně nejdříve v roce, kdy účastník dosáhne věku 60 let.
Příští měsíc se podíváme na bezplatné poskytování služebního auta k soukromým účelům.
Předchozí díly seriálu: Příspěvky na stravování, Práce na dálku
Autoři: Barbora Šmoková, Radka Nováková
